당좌 예금이란? 당좌 예금의 뜻과 회계처리

당좌 예금의 뜻

당좌 예금이란? 수표나 어음으로 발행하여 언제든지 자유롭게 인출이 가능한 예금의 한 종류를 말해요.

당좌 예금은 은행의 요구불예금 중 하나로 예금주가 언제든지 원할 때 예금의 일부 또는 전부를 인출할 수 있는 예금인데요. 주로 개인사업자나 법인과의 거래에서 사용되며, 기업의 경우 당좌 예금을 사용하면 인출과 대금 지급을 위해 매번 은행에 방문하는 번거로움을 줄일 수 있어요. 일반 개인도 당좌 계좌를 개설할 수 있으며,  전체 금융기관을 통틀어 1인 1 계좌만 가계 당좌계좌로 개설할 수 있어요.

그리고 당좌차월계약을 체결한다면 당좌계좌 잔고 이상으로 발행된 수표에 대해서도 지불을 문제없이 받을 수 있어 고객 입장에서는 편의성이 좋은 상품이에요.

하지만 당좌 예금을 취급하는 은행 입장에서는 언제든지 입출금 업무를 진행해야 하기에 기회비용이 빈번하고 자금 운용이 어려워요. 그리고 일반적으로 생각하는 예금은 목돈 만들기를 목적으로 하지만, 당좌 예금의 경우 거액의 대금을 결제하는 과정에서 편의성을 취하기 위한 목적으로 개설하니 재테크와는 관계가 없어요.

따라서 당좌 예금은 다른 예금 상품과는 다르게 이자가 발생하지 않아요. 다만 예외적으로 이자를 지급하는 당좌 예금 상품도 존재해요.

당좌거래가 이루어지기 위해서는 기업과 은행 간의 당좌 계좌가 개설되고 예금을 보유해야 하는데요. 기업이 당좌 계좌를 개설하고 거래가 시작되어 입금하면 은행에서 수표 및 어음 용지를 지급하는데 이것을 거래처 대금 지급 용도로 사용해요. 수취한 기업은 수표와 어음 용지를 들고 은행에 지급요청을 하면 해당 기업의 당좌예금에서 인출 거래처에 지급해 주는 방식이에요.

예를 들어 설명해 볼게요. 만약 A 기업이 B 기업과의 거래에서 1천만 원의 물건을 수입 후 1천만 원 가액의 어음을 발행해요. 수취한 B 기업은 지급처인 은행에 지급요청을 하고 A 기업의 당좌예금 계좌에서 인출 대금을 지급해 주는 것이에요.

당좌예금은 당좌법에 따라 1 금융권인 은행에서만 취급할 수 있어 시중의 저축은행이나 상호금융기관, 증권사 등의 제2금융권에서는 취급 자체가 불가능해요. 예외적으로 우체국예금은 우편대체법의 적용을 받아 개인의 가계수표와 기업의 당좌수표와 차이가 없는 우편대체 수표를 발행할 수 있는 우편대체 계좌를 이용할 수 있어요.

당좌 예금 사용 시 주의해야 하는 것은?

당좌 예금의 제일 큰 장점은 기업과 기업 간 기업과 개인 간의 거래에 있어 편의성과 효율성이 보장된다는 점이에요.

하지만 어음 형태로 지급받는 입장에서는 당장 현금화하기 어려워 어음 할인을 이용해야 한다는 점과 만기일까지 어음할인료라는 대출이자 개념의 비용을 부담해야 한다는 문제점이 있어요.

또한, 당좌예금 상의 잔액 한도를 넘는 수표나 어음으로 발행하고 이를 결제하지 못할 경우 당좌거래가 중지되면서 수표와 어음이 현금성을 잃어 이른바 부도 처리가 된다는 점도 주의해야 해요. 이러한 사태를 예방하기 위해 일부에서는 주거래 은행과의 신용을 담보로 당좌차월계약을 체결해 대비하기도 해요.

만약 당좌거래가 중지되면 매일경제신문에 당좌거래 정지 명단이 공시되며, 공시와 동시에 금융거래 자체가 불가능해져요. 금융거래 정지는 명단 공시일로부터 2년까지 유효하며 이후에는 발행인의 신용 상태와 관계없이 거래정지처분이 자동으로 소멸해요.

그러나 정상적인 금융거래를 하기 위해서는 정상적으로 신용을 회복했다는 사실을 입증해야만 당좌거래를 재개할 수 있어요. 따라서 당좌예금계좌를 보유 중인 개인과 사업자라면 자금관리를 철저하게 시행하며 부도처리가 되는 일이 없도록 해야겠죠?

당좌거래 정지 명단은 한국경제신문과 매일경제신문 두 신문사에서 매일 아침 공지되는데 금융기관의 담당자가 이를 확인하고 점포 거래처인지를 확인해요. 그리고 전산에 누락된 경우 등록 절차를 다시 하며, 이러한 위험성 때문에 국내에서는 개인 거래에 당좌예금 및 수표를 사용하지 않는답니다.

당좌예금과 보통예금 차이는?

당좌예금과 보통예금은 입/출금이 자유로운 요구불 예금의 대표적인 상품이에요. 그렇다면 이 둘의 차이점은 무엇일까요?

1) 당좌 예금

당좌 예금은 예금주가 언제든지 자유롭게 입/출금을 요청할 수 있어 자금을 유동적으로 운용하기 위한 목적으로 개설하는 예금이에요.

하지만 당좌 예금은 이자를 별도로 지급하지 않으며, 오히려 은행에서 수표와 어음을 수취해 대금을 지급하는 과정을 대행해 주는 것이므로 그에 관한 거래 수수료를 내야 한다는 특징이 있어요.

수표는 취급 은행에서 언제든지 현금으로 전환할 수 있지만 어음은 정해진 기간이 도래해야만 현금 전환이 가능해요. 그리고 기업과 법인이 가입할 수 있는 상품으로 알려져 있지만, 일반 개인도 가계수표 발행이 가능한 가계당좌예금도 있어요.

단, 전 금융기관을 통틀어 1인 1 계좌만 개설할 수 있으며 신용등급이 좋아야 한다는 조건이 있어요.
가계당좌예금은 일반 당좌예금과 달리 낮은 복리 이자가 지급되며, 예금자보호법에도 해당되어 5,000만 원까지 보호된다는 특징이 있어요.

2) 보통 예금

보통 예금은 당좌 예금과 달리 일정기간 예금을 유지하는 대신에 은행에서 그에 상응하는 이자를 1년에 2회 6개월마다 지급해요 보통 예금 또한 인출이 자유롭지만, 일정기간은 예금이 유지되어야 한다는 점에서 당좌 예금과 달라요.

보통 예금은 신용카드와 현금카드를 발급받을 수 있고, 가입 대상과 예치 기간 및 금액에서 별도의 제한이 없어 개인 및 당좌 계좌 개설이 어려운 중소기업 등에서 주로 사용하고 있어요. 그리고 보통 예금은 당좌 예금과는 다르게 수표와 어음 발행이 불가능해요.

당좌 예금의 회계처리

당좌 예금은 입출금이 자유롭다는 점에서 재무제표 상에는 현금 및 현금성 자산에 포함돼요. 그리고 회계기간 중에는 당좌 예금 계정으로 기록하지만 기말 재무상태표상에는 현금 및 현금성 자산으로 대체된다는 특징이 있어요.

당좌 예금 회계처리를 위해 기본적으로 알아두어야 하는 세 가지 용어가 있는데요. 바로 당좌예금출납장과 당좌차월 그리고 은행계정조정표랍니다. 지금부터 이 용어들에 대해 자세히 알아볼까요?

1) 당좌예금출납장

당좌예금출납장은 당좌 예금의 인출과 예입 현황을 기록하는 보조 기입장이에요. 이는 현금출납장과 기장 방식이 동일하지만, 당좌 거래를 개설한 은행별로 별도로 관리한다는 차이점이 있어요. 당좌 예금의 예입이 있으면 차변에 기록하며 수표와 어음을 발행 당좌계좌 잔액이 차감될 시에는 대변에 기록해요.

2) 당좌차월

인출은 당좌예금의 잔액 내에서 실행되는 것이 원칙이기에 이를 초과한 가액의 수표가 발행된다면 부도수표가 되고 당좌계좌 사용 정지를 당하게 돼요.

당좌 계좌가 중지된 이후 2년간은 금융거래를 할 수 없게 되는 만큼 잔액 관리를 철저하게 하는 것과 더불어 일종의 안전장치를 해두어야 하는데요.
이때 필요한 안전장치가 바로 당좌차월이에요.

주거래 은행에 근저당을 설정한 상태에서 당좌차월계약을 체결한다면 정해진 한도 내에서는 당좌예금 잔액을 초과한 수표도 발행할 수 있어요.
이렇게 예금 한도를 초과해 발행된 수표 금액인 당좌차월은 기업의 당좌예금출납장 상에서 대변에 기입해요.

당좌예금과 당좌차월은 회계기간 중에는 별도의 구분 없이 당좌예금 항목으로 기록하지만 결산 시점에서는 당좌예금 잔액이 차변일 경우 유동자산으로 분류하며 대변 잔액일 경우에는 단기차입금으로 분류 유동부채로 간주돼요.

3) 은행계정조정표

은행계정조정표는 기업이 보유하고 있는 현금성 자산의 정확한 규모를 파악하기 위해 기록하는 것으로 장부상 예금거래내역과 은행거래 내역서를 대조해 작성해요.

기업의 대표적인 현금성 자산인 당좌예금거래내역과 은행에서 발행한 거래내역 사이에는 기록 시점상의 시차가 존재하기 때문에 은행계정조정표를 통해 조정을 걸쳐 올바른 잔액을 확인할 수 있는 거예요.

그렇기 때문에 기업에서는 이를 통해 올바른 기업의 재정 상태 정보를 재무제표 열람을 원하는 이용자들에게 제공할 수 있어요. 그리고 기업은 보유한 현금 자산의 내부통제가 용이하도록 정기적으로 은행계정조정표를 작성해야만 하죠.

이렇듯 현금성 자산의 흐름을 원활하게 파악하기 위해서는 은행계정조정표의 잔액 불일치가 발생하는 원인과 올바른 처리 방법을 알아두어야 해요.

저축 예금이란? 예금주가 약속한 기한 동안은 돈을 환급받지 않는 예금을 말하며, 대표적으로 정기예금, 정기적금, 기업자유예금, 저축예금 등이 포함돼요.

당좌예금과 페이팔(PayPal)

앞서 설명한 당좌예금은 페이팔에서 거래할 때도 자주 사용돼요. 페이팔(PayPal)은 전자 지갑 플랫폼의 하나로, 신용카드 또는 은행 계좌를 등록하면 가입에 사용한 이름, 전화번호, 이메일 등을 기반으로 금융정보 노출 없이 거래할 수 있는 금융 서비스예요.

페이팔을 사용해서 결제할 때 무조건 계좌를 등록해야 하는데요. 은행명과 은행 코드를 입력한 후 결제 은행을 등록할 때 계좌 유형에서 당좌와 예금 중 하나를 선택하도록 되어있어요. 계좌 유형의 선택 옵션에는 기본적으로 당좌로 설정되어 있어 많은 분이 당좌 예금이 무엇인지 몰라 당황하곤 해요. 이때 당황하지 마시고, 당좌가 아닌 예금으로 체크한 후 진행하시면 돼요.

그런데 사실 페이팔 안에서는 당좌와 예금 어떤 계좌 유형으로 선택해도 큰 차이가 없어요. 하지만 혹시 모를 경우를 대비하여 당좌가 아닌 예금으로 선택해서 사용하시면 된답니다.